Компани нь Дотоод орлогын хуулийн 125-р хэсэг болон холбогдох холбооны дүрэм журмын дагуу 125-р хэсэгт цайны газрын төлөвлөгөө (“төлөвлөгөө”) боловсруулдаг.
Төлөвлөгөөний зорилго нь эрх бүхий ажилчдад татварын өмнөх цалингийн хөнгөлөлт үзүүлэх замаар тодорхой мэргэшсэн тэтгэмжийг сонгох боломжийг олгох явдал юм. Төлөвлөгөөнд хамрагдсанаар ажилчдад албан татвар ногдуулах мөнгөн нөхөн олговрын оронд тодорхой тэтгэмж авах боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь холбогдох татварын дүрмийн дагуу татвар ногдох орлогыг бууруулж болзошгүй юм.
Төлөвлөгөө нь Холбооны татварын бүх хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх зорилготой юм. Зөвхөн төлөвлөгөө болон холбогдох Дотоод орлогын албаны (IRS) дүрмийн дагуу зөвшөөрөгдсөн тэтгэмж, зардлыг татварын өмнөх үндсэн дээр төлж, нөхөн төлж болно.
Тус компани төлөвлөгөөтэй холбоотой захиргааны үйлчилгээ үзүүлэхийн тулд Ignite Health компанийг ажиллуулсан.
2. Татварын өмнөх цалингийн бууралт ба татварын үр дагавар
Төлөвлөгөөний дагуу тэтгэмжийг сонгосноор ажилтан дараахь зүйлийг хүлээн зөвшөөрч, зөвшөөрч байна.
Сонгогдсон шимтгэлийн дүнг холбооны орлогын албан татвар, Нийгмийн даатгал (FICA) болон Medicare-ийн татварын өмнөх цалингаас хуулиар зөвшөөрөгдсөн хэмжээгээр хасна.
Татвар ногдох цалинг бууруулж байгаа тул Төлөвлөгөөнд оролцох нь дараахь үр дүнд хүргэж болзошгүй юм.
Холбооны орлогын албан татварын доод хэмжээ; болон
Нийгмийн даатгалын тэтгэмж, тахир дутуугийн тэтгэмж, ажилгүйдлийн нөхөн олговор зэрэг цалинд суурилсан тодорхой тэтгэмжийн боломжит бууралт.
Төлөвлөгөөний дагуу хийгдсэн сонгуулийг IRS-ийн дүрэм журам болон Төлөвлөгөөний нөхцлийн дагуу жилийн дундуур явуулах зөвшөөрөгдсөн өөрчлөлт гарахаас бусад тохиолдолд төлөвлөгөөний жилийн хувьд буцаах боломжгүй.
Ажилтнууд өөрсдийн сонгууль болон оролцооны санхүүгийн үр нөлөөг сайтар бодож үзэх үүрэгтэй.
3. Уян хатан зарлагын дансны (FSA) заалтууд (хэрэв байгаа бол)
Төлөвлөгөөнд Эрүүл мэндийн уян хатан зарлагын данс ("Эрүүл мэндийн ҮАБ") ба/эсвэл Хамааралтай тусламж үйлчилгээний уян хатан зардлын данс ("Хамгаалалтанд хамрагдсан тусламж үйлчилгээний FSA") багтсан бол дараах заалтуудыг мөрдөнө.
а. Сонголт ба боломж
Ажилтнууд тухайн жилийн шимтгэлийн хэмжээг холбогдох төлөвлөгөөний жил эхлэхээс өмнө сонгох ёстой.
Эрүүл мэндийн FSA-ийн хувьд:
Хэдийгээр тухайн жилийн хугацаанд цалингийн суутгал хийх замаар шимтгэл төлж байсан ч сонгуулийн жилийн бүрэн дүнг төлөвлөгөөний жилийн эхэнд нөхөн төлөх боломжтой.
Хамааралтай тусламж үйлчилгээний FSA-ийн хувьд:
Нөхөн олговор нь нэхэмжлэл гаргах үед бодитоор оруулсан дүнгээр хязгаарлагддаг.
б. Зөвшөөрөгдсөн зардлын хугацаа
Зөвхөн холбогдох төлөвлөгөөний жилд гарсан зардал (эсвэл Төлөвлөгөөний дагуу зөвшөөрөгдсөн хөнгөлөлтийн хугацаа эсвэл шилжүүлгийн хугацаа) нөхөн төлбөр авах боломжтой.
Зардал нь:
Зөв үндэслэлтэй байх
IRS-ийн холбогдох дүрмийн дагуу тэнцэх
Өөр эх үүсвэрээс нөхөн төлбөр авахгүй, татварын хөнгөлөлт, хөнгөлөлт эдлэхийг хориглоно
в. Ашиглах эсвэл алдах дүрэм
Уян хатан зарлагын дансууд нь IRS-ийн "үүнийг ашиглах эсвэл алдах" дүрэмд захирагддаг.
Төлөвлөгөөний жилийн эцэст үлдсэн үлдэгдэл үлдэгдэл (эсвэл зохих хөнгөлөлтийн хугацаа эсвэл санал болгож байгаа бол шилжүүлэх хугацаа) IRS-ийн дүрэм журам болон Төлөвлөгөөний нөхцлийн дагуу хүчингүй болж болно.
Ажилтнууд сонгууль хийхдээ хүлээгдэж буй зардлын тооцоог дангаараа хариуцна.
г. Бэлэн мөнгө авах эсвэл шаардлага хангаагүй хэрэглээ
FSA сангууд:
Бэлэн мөнгөөр авахыг хориглоно
Хувийн болон шаардлага хангаагүй зардалд ашиглахыг хориглоно
Зөвхөн төлөвлөгөөний заалтын дагуу ашиглах боломжтой
Уян хатан зарлагын дансууд нь хадгаламжийн данс биш бөгөөд шилжүүлэх, хуваарилах боломжгүй.
4. Эрх бүхий эмнэлгийн зардал – Эрүүл мэндийн FSA
Эрүүл мэндийн FSA-ийн нөхөн төлбөр нь Дотоод орлогын хуулийн 213(d)-д заасан болон төлөвлөгөөнд зөвшөөрөгдсөн эрүүл мэндийн шаардлага хангасан зардлаар хязгаарлагддаг.
Ерөнхий тодорхойлолт
Мэргэшсэн эмнэлгийн зардал гэдэг нь өвчнийг оношлох, эмчлэх, бууруулах, эмчлэх, урьдчилан сэргийлэх, биеийн аливаа бүтэц, үйл ажиллагаанд нөлөөлөх эмчилгээний зардал юм.
Зөвшөөрөгдсөн зардлын жишээ
Жишээ нь:
Эмч, нарийн мэргэжлийн оффисоор зочлох
Эмнэлгийн үйлчилгээ, мэс заслын үйл ажиллагаа
Урьдчилан сэргийлэх эмчилгээ (биеийн үзлэг, үзлэг, дархлаажуулалт)
Оношлогооны шинжилгээ, лабораторийн үйлчилгээ
Сэтгэцийн эрүүл мэнд, бодисын хэрэглээний эмгэгийн эмчилгээ
Chiropractic тусламж, физик эмчилгээ
Эмийн жор, инсулин
IRS дүрмийн дагуу жороор олгохгүй байх боломжтой эмүү
Удаан эдэлгээтэй эмнэлгийн тоног төхөөрөмж, хангамж
Шүдний эмчилгээ, түүний дотор ортодонти
Нүдний шил, контакт, LASIK зэрэг харааны үйлчилгэ
Сонсголын аппарат болон холбогдох хэрэгслүүд
Хөхний шахуурга ба хөхүүл хангам
Мэргэшсэн эмнэлгийн тээвэр эсвэл миль (IRS хязгаарлалтын дагуу)
Ерөнхийдөө тохиромжгүй зардлын жишээ
Ерөнхийдөө тохиромжгүй зардалд дараахь зүйлс орно.
Гоо сайхны процедур нь эмнэлгийн хувьд шаардлагагүй
Биеийн тамирын гишүүнчлэл эсвэл ерөнхий фитнессийн хөтөлбөрүүд
Ерөнхий эрүүл мэндэд зориулсан витамин эсвэл нэмэлт тэжээл
Шүд цайруулах
Өөр төлөвлөгөөний дагуу нөхөн төлсөн эсвэл татварын хөнгөлөлт гэж нэхэмжилсэн зардал
5. Үндэслэлд тавигдах шаардлага
Нөхөн олговор олгох бүх нэхэмжлэлийг зохих ёсоор нотолсон байх ёстой.
Шаардлагатай бичиг баримт нь дараахь зүйлийг агуулсан байх ёстой.
Зардал гарсан огноо
Үйлчилгээ эсвэл зүйлийн тодорхойлолт
Зардлын хэмжээ
Үйлчилгээ үзүүлэгч эсвэл худалдаачны нэр
Зөвшөөрөгдсөн баримт бичигт төлбөрийн баримт, нэхэмжлэх, тэтгэмжийн тайлбар (EOB) багтаж болно.
Шаардлага хангасан эсэхийг баталгаажуулахын тулд төлөвлөгөөний администратор нэмэлт баримт бичгийг шаардаж болно.
6. Зохисгүй ашиглалт, зөрчил, цалингийн татварыг эргүүлэн авах
Ажилтан дараахь зүйлийг хүлээн зөвшөөрч, зөвшөөрч байна.
Татварын өмнөх шимтгэл эсвэл FSA-ийн хөрөнгийг шаардлага хангаагүй эсвэл зохисгүй үндэслэлтэй зардалд ашиглахыг хориглоно.
Төлөвлөгөөний нөхцөл эсвэл IRS-ийн холбогдох дүрмийг дагаж мөрдөхгүй байх нь татварын хөнгөлөлттэй статусаа алдахад хүргэж болзошгүй юм.
Хэрэв хөрөнгийг Төлөвлөгөөг эсвэл холбогдох хууль тогтоомжид нийцэхгүй байдлаар ашигласан бол ажил олгогч дараахь зүйлийг шаардаж болно.
Нөлөөлөлд өртсөн дүнг татвар ногдох цалин гэж дахин тодорхойлох; болон
Нийгмийн даатгал (FICA) болон Medicare зэрэг холбогдох цалингийн татварыг буцааж авах.
Залруулга дараах байдлаар тохиолдож болно:
Төлөвлөгөөний жилийн хугацаанд цалингийн тохируулга
Буцах хүчинтэй цалингийн залруулга
Жилийн эцсийн татварын тайлангийн залруулга
Ажил олгогч болон Ignite Health нь Төлөвлөгөөний татварын шалгуур үзүүлэлтийг хадгалахад шаардлагатай залруулах боломжийн арга хэмжээг хэрэгжүүлж болно.
7. Төлөвлөгөөг захиргаа ба хариуцлагыг хязгаарлах
Тус компани төлөвлөгөөнд захиргааны үйлчилгээ үзүүлэхийн тулд Ignite Health компанийг татан оролцуулсан.
Ignite Health нь зөвхөн захиргааны журмаар ажилладаг бөгөөд төлөвлөгөөний бичиг баримт болон холбогдох хуулийн дагуу Төлөвлөгөөг удирддаг.
Ажил олгогч болон Ignite Health аль аль нь Төлөвлөгөөний дагуу аливаа тэтгэмж, нөхөн олговор, сонгуулийн татварын баталгааг өгдөггүй.
Ажилтнууд дараахь зүйлийг дангаараа хариуцна.
Зардлын зохистой байдлыг тодорхойлох
IRS-ийн шаардлагыг дагаж мөрдөхийг баталгаажуулах
Тохиромжтой баримт бичгийг хөтлөх
Хуулиар зөвшөөрөгдсөн хэмжээгээр Ignite Health болон ажил олгогч нь ажилтны сонгууль, нэхэмжлэлийн шаардлага, төлөвлөгөөний дүрмийг дагаж мөрдөөгүйгээс үүссэн татварын үр дагавар, торгууль, алдагдлыг хариуцахгүй.
8. Хохирол барагдуулах, гэм хоргүй байлгах
Ажилтан нь хуулиар зөвшөөрөгдсөн бүрэн хэмжээгээр Компани болон Ignite Health-ийг өөрийн харьяа байгууллага, албан тушаалтан, захирал, ажилтан, төлөөлөгч, төлөөлөгч зэрэг аливаа нэхэмжлэл, үүрэг хариуцлага, хохирол, татвар, алданги, хүү, хохирол, зардал, зардал (хардал болон бусад шалтгаанаар) нөхөн төлүүлэх, хамгаалах, гэм хоргүй байлгахыг зөвшөөрнө. холбоотой:
Буруу эсвэл шаардлага хангаагүй нэхэмжлэл гаргах
Шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлж өгөхгүй байх
Төлөвлөгөөний хөрөнгийг буруугаар ашиглах
Сонголт, зардлын талаар буруу мэдээлэл өгөх
Ажилтны үйл ажиллагаа, зөрчлийн улмаас үүссэн татварын өр төлбөр
Ажилтан нь ийм үйлдлийн улмаас учирсан хохирол, торгууль, захиргааны зардлыг ажил олгогч эсвэл Ignite Health-д нөхөн төлөхийг зөвшөөрч байна.
9. Төлөвлөгөөний тайлбар ба захиргааны байгууллага
Хууль болон Төлөвлөгөөний баримт бичгийн зөвшөөрөгдсөн хэмжээнд Ignite Health нь захиргааны эрх мэдлийн хүрээнд дараахь эрхтэй.
Төлөвлөгөөний заалтуудыг тайлбарлах
Тэтгэмж авах эрхийг тодорхойлох
Нөхөн төлбөрийн нэхэмжлэлийг үнэлэх
Баримт бичгийг хүсэх
Захиргааны үндэслэлтэй журмыг бий болгох
Сайн санааны үүднээс гаргасан захиргааны шийдвэр нь хуулиар зөвшөөрөгдсөн хэмжээнд эцсийн бөгөөд заавал биелүүлэх ёстой гэж үзнэ.
10. Зохицуулалтын нийцэл ба төрийн аудитын хамтын ажиллагаа
Төлөвлөгөө нь Дотоод орлогын хуулийн 125-р хэсэг болон холбогдох холбооны дүрэм журмыг дагаж мөрдөх зорилготой юм.
Төрийн байгууллагууд, тэр дундаа Дотоод орлогын алба төлөвлөгөөг хянаж, аудит хийж болно гэдгийг ажилтнууд хүлээн зөвшөөрдөг.
Ажилтнууд шаардлага хангасан эсэх, нэхэмжлэлийг баталгаажуулахад шаардлагатай бичиг баримт, мэдээллийн үндэслэлтэй хүсэлтийг хүлээн авч хамтран ажиллахыг зөвшөөрч байна.
Зохицуулах байгууллага зөрчлийн улмаас тодорхой дүнг татвар ногдох нөхөн олговор гэж үзэх ёстой гэж үзвэл ажил олгогч эсвэл Ignite Health дараахь зүйлийг залруулах арга хэмжээ авч болно.
Цалингийн зохицуулалт
Татварын тайлангийн залруулга
Зохисгүй нөхөн төлсөн хөрөнгийг хуульд заасан тохиолдолд эргүүлэн авах
11. Татварын болон хуулийн зөвлөгөөгүй
Ажил олгогч болон Ignite Health аль аль нь төлөвлөгөөнд оролцохтой холбоотой татвар, нягтлан бодох бүртгэл, хуулийн зөвлөгөө өгдөггүй.
Ажилтнууд оролцооны татварын болзошгүй үр дагаврын талаар татварын хувийн зөвлөхөөсөө зөвлөгөө авахыг зөвлөж байна.
12. Ажилтны талархал
125-р зүйлийн цайны газрын төлөвлөгөөний дагуу тэтгэмжийг сонгосноор ажилтан дараахь зүйлийг хүлээн зөвшөөрч байна.
Энэхүү тодруулгыг хүлээн авч хянаж үзсэн
Оролцооны татварын үр дагаврыг ойлгох
Уян хатан зарцуулалтын дансны дүрэм, хураан авах заалтуудыг ойлгох
Төлөвлөгөөний нөхцөл болон холбогдох IRS дүрэм журмыг дагаж мөрдөхийг зөвшөөрч байна
Дээр дурдсан захиргааны заалтуудыг хүлээн авна уу
Төлөвлөгөөнд оролцох нь эдгээр нөхцлийг хүлээн зөвшөөрч байна гэсэн үг.